Certain results obtained in litigation

 

Landmark decisions

Alitalia (CE Ass 3 February 1989)

First repeal of a French tax regulation for lack of conformity with an EU directive. Acknowledgement of a general principle of law. First positive application of EU directives regarding VAT in France

Roval (Cass AP 21 December 1990)

Non-discrimination clauses in tax treaties reduce the scope of the 3% annual tax on the fair market value of real estate held by foreign entities: one of the rare decisions of the Assemblée Plenière regarding tax matters, and, until recently, the only one regarding international taxation. The distinction and identification of situations is assessed considering the taxable event

Satam (CJCE 22 June 1993)

Dividends and the right to deduct input VAT (first referral for a preliminary ruling of the French Council of State to the CJCE relating to tax matters)

Major cases with successive steps

Additional contribution to corporate tax of 3% on distributed amounts

Referral to the French constitutional court on the 3% corporation tax surcharge on distributed profits

Demonstration of the incompatibility with the law of the European Union and international treaties regarding double taxation - Situation of related proceedings conducted simultaneously in Belgium and in France

Exemption of the CSG and CRDS social security contributions on professional income from foreign sources

CJUE 3 April 2008 C-103/06 Derouin / URSSAF and subsequent rulings of the CA Paris of 6 November 2008 and 26 March 2009 and the C. Const of 13 December 2012 No. 2012-659 DC pt 15

The “turbo funds” case

Application of French tax regulations and barrings of the “abus de droit” (CE Ass 8 April 1998 regarding prejudicial questions of the CA Paris of 1 July 1997). Strict liability of financial intermediaries of mutual investment funds regarding their performance obligations (Cass 1 December 1998, CA Paris 29 March 2000, Cass 24 September 2002, CA Versailles 14 December 2004 as well as past decisions)

Increased capital duty on corporate mergers and capital increases through the incorporation of reserves

Many favorable rulings and judgments. Solution confirmed by the CJCE 13 February 1996 Bautiaa, which led to the elimination of this tax

Other major precedents

Tax credits on foreign income

Computation of tax credits on foreign income “equal to French tax”: Review of the CE rulings of 26 July 2011 Türckheim et Saucé (DF 2011 c. 558) and filing of a complaint to the European Commission; formal notice from the European Commission to the French Government on 16 October 2014; alignment of the administrative guidelines (Bofip December 2014 / July 2015) ; Judgment of the administrative court of appeals of Paris 7 April 2016 n°12PA04303 ; Reasoned opinion from the European Commission on the « loss » of foreign tax credits where a French individual resident taxpayer is in deficit for the fiscal year when he/she received the foreign source income that has borne a withholding tax in the source country, 13th July 2017.

Golovan / Ukraine (ECHR of 5 July 2012)

Intervention of the International Association of lawyers in support of the appeal of a Ukrainian lawyer to a search of his firm’s premises. Demand for specific legislative guarantees (first step in this direction).

Sudfer (CE of 29 December 1995)

Exclusion from the VAT regime of income from investments performed by a taxable person not acting as such or outside of the scope of VAT. Reversal of preceding case law

Chase Manhattan Bank VAT (Monaco 3 October 1995)

Territorial scope of VAT deductions applicable to a U.S. bank with a subsidiary in France and another subsidiary in Monaco – Confirmation of the solutions obtained at first instance and on appeal (Monaco Court of Appeal 21 June 1994)

Pantanella (CE 21 October 1981) / Cibaud (CE Plénière fiscal of 29 July 1983)

Tax discharge whenever the administrative approach to the rectification of tax bases is excessively brief or hypothetical
Many subsequent rulings of the CE and the CAA

Other precedents

Permanent establishment and real estate capital gain

No permanent establishment in France of the real estate investment fund CEREP during the purchase, renovation and sale of the building Imprimerie Nationale in Paris (Cour Administrative d’Appel de Paris 14 décembre 2017, n°15PA02628, Cerep Imprimerie).

Transfer pricing cases

Proof contrary to the presumptions of Article 238 A of the CGI report

General anti-avoidance rules

No abuse of law where a scheme generates no corresponding tax saving

No act of mismanagement where the challenged payment is an integral part of an overall arrangement

Important (and public) cases in progress

 

Langlois / Minister of Budget, Public Accounts and Civil Administration of France

Action against the taxation of capital gains arising from an exchange of shares by individuals before the 1st January 2000
Recours pour excès de pouvoir sur le refus d’abattement pour durée de détention lors de l’imposition, entre 2013 et 2017, de plus-values de cession d’actions ayant donné lieu à un report d'imposition: Mémoire au Conseil d’Etat pour défendre l’application de la directive « fusions » aux opérations d’échanges d’actions entre sociétés françaises.

National pension service of Korea v. French tax authorities

Challenge of the French withholding tax applied on dividends from French sources paid to the National pension fund of Korea since 2010, based upon non-discrimination under both the double taxation treaty and the EU free movement of capitals. Contribution to drafting briefs before the French Conseil d’Etat and a French administrative court of appeals

ESHEL / Commissionner of Internal Revenue (USA)

Expert opinion on the CSG and the CRDS social security contributions in a U.S. dispute regarding their inclusion in the calculation of foreign tax credit, pending before the U.S. Tax court

 

 

 

 

  • Lauréat aux Trophées du droit dans la catégorie des meilleures équipes spécialisées en contentieux fiscal. Philippe Derouin a notamment été reconnu par le jury pour être “un avocat visionnaire, qui sait trouver des solutions innovantes à des situations complexes” et “un excellent technicien connu pour sa combativité devant les juges“
    Lauréat aux Trophées du droit dans la catégorie des meilleures équipes spécialisées en contentieux fiscal. Philippe Derouin a notamment été reconnu par le jury pour être “un avocat visionnaire, qui sait trouver des solutions innovantes à des situations complexes” et “un excellent technicien connu pour sa combativité devant les juges”

    Trophées du droit - Edition conseils juridiques - 2018

  • « le ‘sidéral’ Philippe Derouin au bureau de Paris est un génie dès qu’il s’agit de questions fiscales »
    « le ‘sidéral’ Philippe Derouin au bureau de Paris est un génie dès qu’il s’agit de questions fiscales » – Who’s Who Legal 2012

    Corporate Tax, Controversy, Advisory - 2012

  • « Philippe Derouin impressionne avec son approche pragmatique, couplée à un savoir pointu et une grande assurance »
    « Philippe Derouin impressionne avec son approche pragmatique, couplée à un savoir pointu et une grande assurance » – Chambers & Partners Global 2011

    Global Guide - 2011

  • « le meilleur fiscaliste de sa génération », « la Rolls Royce des fiscalistes »
    « le meilleur fiscaliste de sa génération », « la Rolls Royce des fiscalistes » – Chambers & Partners Global 2008

    Global Guide - 2008

  • « l’un des meilleurs fiscalistes à Paris, offrant de superbes connaissances ainsi qu’un fort potentiel technique »
    « l’un des meilleurs fiscalistes à Paris, offrant de superbes connaissances ainsi qu’un fort potentiel technique » – Chambers & Partners Global 2012

    Global Guide - 2012

  • « le spécialiste référent du droit fiscal en France »
    « le spécialiste référent du droit fiscal en France » – Chambers & Partners Europe 2011

    Europe Guide - 2011

  • « Lawyer of the year – Paris tax » dans cette spécialité pour 2014-2015
    « Lawyer of the year – Paris tax » – Best Lawyers, publié par Les Echos, 2014/2015

    Publié par Les Echos

  • « universellement reconnu comme un polymathe », « sans équivoque le meilleur des meilleurs car il pousse les limites de la créativité fiscale »
    « universellement reconnu comme un polymathe », « sans équivoque le meilleur des meilleurs car il pousse les limites de la créativité fiscale » – Chambers & Partners Europe 2007

    Europe Guide - 2007

  • Le « remarquable » Philippe Derouin, doté d’une « expertise fiscale exceptionnelle », se distingue par « son incomparable expérience, sa technicité, sa très grande sureté de jugement et un incroyable savoir-faire de la chose fiscale »
    Le « remarquable » Philippe Derouin, doté d’une « expertise fiscale exceptionnelle », se distingue par « son incomparable expérience, sa technicité, sa très grande sureté de jugement et un incroyable savoir-faire de la chose fiscale »

    The Legal 500 Paris - 2016

  • Seul Français parmi les 25 fiscalistes mentionnés dans le guide mondial “Best of the Best”
    Seul Français parmi les 25 fiscalistes mentionnés dans le guide mondial “Best of the Best” publié par Euromoney successivement en 2008, 2010 et 2012

    Best of the Best - 2008 - 2010 - 2012

  • “an eminent practitioner” known for his “creativity, adaptability and tireless work ethic”.
    “an eminent practitioner” known for his “creativity, adaptability and tireless work ethic” – Corporate Tax, Controversy, Advisory – 2016

    Corporate Tax, Controversy, Advisory – 2016

  • « un personnage formidable du marché français » et un « brillant avocat de contentieux »
    « un personnage formidable du marché français » et un « brillant avocat de contentieux » – Chambers & Partners Europe 2010

    Europe Guide - 2010

  • “an irresistible force with an enviable track record in significant tax disputes”.
    “an irresistible force with an enviable track record in significant tax disputes” – Corporate Tax, Controversy, Advisory – 2016

    Corporate Tax, Controversy, Advisory – 2016

  • « l’un des meilleurs fiscalistes de France et même d’Europe »
    « l’un des meilleurs fiscalistes de France et même d’Europe » – Legal 500 Paris 2008

    The Legal 500 Paris - 2008

  • « Prodigieusement expérimenté, (…) avec presque 40 ans d’expérience, Philippe Derouin est reconnu par ses pairs pour son beau palmarès dans le domaine du contentieux »
    « Prodigieusement expérimenté, (…) avec presque 40 ans d’expérience, Philippe Derouin est reconnu par ses pairs pour son beau palmarès dans le domaine du contentieux”

    World Tax - 2015